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第一章 内部审计概述 内部审计基本知识
1、 1.内部审计活动的主要功能是：
A: A.协助外部审计师，以便减少外部审计费；
B:B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务；
C:C.充当审计委员会的研究助手；
D: D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。
答案: D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。
2、 内部审计是一项确认和咨询活动，确认服务的范例是：
A:A. 顾问业务；
B:B. 协调业务；
C:C. 培训业务；
D:D. 合规性业务。
答案: D. 合规性业务。
3、 以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：
A:A．一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；
B:B．前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；
C:C．内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；
D:D．编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
答案: B．前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；
4、 在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员，决定不向高管层和董事会报告此事。该审计师做出的不报告该雇员行为的决定：
A:A．违反了内部审计师协会的职业道德规范。
B:B．违反了IPPF的标准中有关报告的规定。
C: C．是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
D: D．A和B
答案: D．A和B
5、 内部审计的独立性指（ ）
A:A．审计机构与被审计单位没有行政管理关系
B:B．审计机构与被审计单位之间不存在经费上的依附关系
C:C．审计机构负责人向组织内部能够确保其部门履行职责的层级报告
D:D．审计机构与被审计部门同级
答案: C．审计机构负责人向组织内部能够确保其部门履行职责的层级报告
6、 以下哪几项内容被视为内部审计的咨询服务？
A:A．流程设计服务；
B:B．协调业务；
C:C．培训业务；
D:D．合规性业务。
答案: A．流程设计服务；;
B．协调业务；;
C．培训业务；
7、 在国际内部审计专业实务框架(IPPF)中，强制性的规范是：
A:A．定义
B: B．职业道德规范
C:C．国际标准
D: D．实务公告
答案: A．定义 ;
B．职业道德规范 ;
C．国际标准
8、 下列关于内部审计机构的说法不正确的是（ ）
A:A．内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作
B:B．内部审计是部门和单位内部管理的一部分，不属于我国审计监督体系
C:C．企业内部审计机构就是审计委员会
D: D．内部审计机构没有检查单位内部计算机系统及其电子数据和资料的权限
答案: B．内部审计是部门和单位内部管理的一部分，不属于我国审计监督体系;
C．企业内部审计机构就是审计委员会 ;
D．内部审计机构没有检查单位内部计算机系统及其电子数据和资料的权限
9、 内部审计的主体就是内部审计机构和内部审计师。
A:正确
B:错误
答案: 错误
10、 我国内部审计定义与国际内部审计实务框架中的定义完全相同。
A:正确
B:错误
答案: 错误
11、 国际内部审计师协会（IIA）成立于（）年
答案: 1941
作业第一章 内部审计概述 内部审计可以通过哪些方式发挥咨询功能？
1、 内部审计如何发挥咨询功能？
评分规则: 写出五种方式即可得满分
第二章 内部审计程序 内部审计程序测试
1、 内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：
A:A．安排内部审计人员；
B:B．制定初步审计目标；
C:C．编制审计工作方案；
D:D．实施现场工作。
答案: B．制定初步审计目标；
2、 在审计的哪个阶段，内部审计师进行审计人员的分配。
A:A．审计计划阶段
B:B．审计实施阶段
C:C．审计报告阶段
D:D．后续审计阶段
答案: A．审计计划阶段
3、 以下哪项是对初步调查的最佳描述:
A:A．采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标；
B:B．对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样；
C:C．对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施；
D:D．为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。
答案: D．为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。
4、 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目：
A:A．可利用的助理人员很多；
B:B．与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
C:C．相关的信息是可靠的；
D:D．杂项收入受影响。
答案: B．与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
5、 内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的:
A:A．将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务；
B:B．考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计；
C:C．鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计；
D:D．与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。
答案: D．与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。
6、 当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官不应该:
A:A．直到审计范围限制消除后才实施审计；
B:B．将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；
C:C．对于审计范围受限的业务要多加审计；
D:D．对此审计业务安排更有经验的人员。
答案: A．直到审计范围限制消除后才实施审计；;
C．对于审计范围受限的业务要多加审计；;
D．对此审计业务安排更有经验的人员。
7、 以下哪几项是对信息的充分性评价的非实质性因素？
A:A．良好记录，且在工作底稿中能够前后对照；
B:B．是参考的依据，且是胜任的；
C:C．与业务观察有直接的关系，并包括业务观察的所有因素；
D:D．具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论。
答案: A．良好记录，且在工作底稿中能够前后对照；;
B．是参考的依据，且是胜任的；;
C．与业务观察有直接的关系，并包括业务观察的所有因素；
8、 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪些信息来源不可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：
A:A．与经营经理讨论；
B:B．检查贸易订单；
C:C．检查机构报送政府机构的函件；
D:D．与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。
答案: A．与经营经理讨论；;
C．检查机构报送政府机构的函件；;
D．与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。
9、 内部审计程序与注册会计师审计程序一样。
A:正确
B:错误
答案: 错误
10、 根据准则要求，内部审计通知书一般需要提前三天发放。
A:正确
B:错误
答案: 正确
11、 在内部审计的（）计划中，确定审计项目及顺序。
答案: 年度
第三章 内部审计机构和人员 内部审计机构和人员
1、 内部审计师在采购部门发现一些无效率的现象。采购经理是内部审计师的邻居和好朋友。根据IIA职业道德规范，内部审计师应该：
A:A．客观地报告业务沟通中事件的事
B:B．出于对朋友的忠诚不报告这一事件；
C:C．包括只向朋友提交的特殊沟通中的事件的事实；
D:D．除非活动是违法的否则不报告朋友的情况。
答案: A．客观地报告业务沟通中事件的事
2、 首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当
A:A．由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
B:B．尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
C:C．鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
D:D．如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
答案: D．如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
3、 假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员：
A:A.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师
B:B.没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；
C:C.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；
D:D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。
答案: D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。
4、 在开展正式的咨询业务时，内部审计师应保持应有的职业审慎性，这要通过以下内容来实现
A:A． 要求内部审计师提供咨询服务的可能动机和原因；
B:B． 咨询业务可以为组织带来的以赔偿形式的好处；
C:C． 开展咨询业务所需的技能和资源；
D:D． 对未来审计任务和业务的潜在影响。
答案: A． 要求内部审计师提供咨询服务的可能动机和原因；;
C． 开展咨询业务所需的技能和资源；;
D． 对未来审计任务和业务的潜在影响。
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