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第一章 税收概述 税收概述
1、 问题:（ ）首开对私田征收税赋的先河，等于承认了土地的私有，是中国历史上一项重要的财政经济改革。
选项：
A:夏贡
B:商助
C:周彻
D:初税亩
答案: 【初税亩】
2、 问题:在中国古代，税收从对实物征税过渡到货币征税的标志是（ ）。
选项：
A:租庸调法
B:两税法
C:一条鞭法
D:摊丁入亩
答案: 【一条鞭法 】
3、 问题:“赋税是喂养政府的奶娘”这名描述税收的名言出自（ ）之口。
选项：
A:富兰克林
B:霍姆斯
C:柯尔贝尔
D:马克思
答案: 【马克思 】
4、 问题:“纳税与死亡一样不可避免”，这句话是（ ）对税收的描述。
选项：
A:富兰克林
B:霍姆斯
C:柯尔贝尔
D:马克思
答案: 【富兰克林】
5、 问题:“征税是一种拔鹅毛的艺术，即拔最多的鹅毛，而鹅叫得最少。”这句话是（ ）对税收的描述。
选项：
A:富兰克林
B:霍姆斯
C:柯尔贝尔
D:马克思
答案: 【柯尔贝尔】
6、 问题:（ ）是最早出现的接近于现代意义上的税收，作为我国农业税征收的起点，它标志着中国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
选项：
A:夏贡
B:商助
C:周彻
D:初税亩
答案: 【初税亩】
7、 问题:“税收是文明的对价”，这句话是（ ）对税收的描述。
选项：
A:富兰克林
B:霍姆斯
C:柯尔贝尔
D:马克思
答案: 【霍姆斯 】
8、 问题:在中国古代，开始以货币缴纳税收，对商品货币经济的发展起到促进作用的税收形式是（ ）。
选项：
A:租庸调法
B:两税法
C:一条鞭法
D:摊丁入亩
答案: 【两税法】
9、 问题:在社会再生产过程中，税收属于（ ）分配范畴。
选项：
A:社会
B:政府
C:国家
D:私人
答案: 【国家】
10、 问题:税收产生的经济条件是（ ）的存在。
选项：
A:国家公共权力
B:私有财产制度
C:国有财产制度
D:国家政治权力
答案: 【私有财产制度】
11、 问题:税收产生的社会条件是（ ）的建立。
选项：
A:国家公共权力
B:私有财产制度
C:国有财产制度
D:私有财产制度与国家政权的结合
答案: 【国家公共权力】
12、 问题:在社会再生产过程中，税收属于（ ）范畴。
选项：
A:生产
B:交换
C:分配
D:分配
答案: 【分配】
13、 问题:社会产品价值由C、V、M三个部分组成，其中能成为税收征收对象的是（ ）。
选项：
A:C
B:V
C:M
D:C、V、M
答案: 【C、V、M】
14、 问题:以下（ ）起源于17世纪德国官方学派的奥布利支、克洛克和法国的波丹。
选项：
A:交换说
B:公需说
C:社会政策说
D:经济调节说
答案: 【公需说】
15、 问题:（ ）产生于19世纪末，主要代表人物有德国财政学家瓦格纳和美国财政学家塞里格曼。
选项：
A:公需说
B:社会政策说
C:经济调节说
D:交换说
答案: 【社会政策说】
16、 问题:税收体现一种特殊的分配关系，因为税收分配的最终目的是（ ）。
选项：
A:调节宏观经济
B:取得财政收入
C:满足全体社会成员的公共需要
D:维持国家运转
答案: 【满足全体社会成员的公共需要】
17、 问题:（ ）处于社会再生产的分配环节，因而它体现的是一种分配关系。
选项：
A:市场
B:税收
C:政府
D:国民收入
答案: 【税收】
18、 问题:税收分配以国家（ ）为依据。
选项：
A:财产权力
B:财产权利
C:政治权力
D:政治权利
答案: 【政治权力】
19、 问题:在税收分配关系中，（ ）始终占据主导地位。
选项：
A:国家
B:税务机关
C:纳税人
D:企业
答案: 【国家】
20、 问题:政府征税之前会通过法律形式，把应开征的税种、征税范围、纳税人、征收比例及违法处罚标准等规定下来，由征纳双方共同遵守。这反映了税收的（ ）。
选项：
A:非直接偿还性
B:强制性
C:规范性
D:无偿性
答案: 【规范性】
21、 问题:以下（ ）是税收最主要的职能。
选项：
A:调节经济
B:收入分配
C:配置资源
D:取得财政收入
答案: 【取得财政收入】
22、 问题:税收的（ ）体现出：税收活动的进行不是随意的，而是以法律形式规定的；税收征纳及其他一切税收关系的处理原则和标准都应该被预先规定。
选项：
A:非直接偿还性
B:强制性
C:规范性
D:无偿性
答案: 【规范性】
23、 问题:以下（ ）是税收的辅助职能。
选项：
A:调节经济
B:收入分配
C:配置资源
D:取得财政收入
答案: 【调节经济】
24、 问题:国家对税收最基本的要求是（ ）。
选项：
A:取得税收收入
B:取得财政收入
C:保持经济稳定
D:保证公平正义
答案: 【取得财政收入】
25、 问题:国家税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的追究，这反映了税收“三性”中的（ ）。
选项：
A:非直接偿还性
B:规范性
C:强制性
D:法定性
答案: 【强制性】
26、 问题:税收的自动稳定机制，也称“内在稳定器”，是指政府税收规模随经济景气状况而自动进行增减调整，从而“熨平”经济周期波动的一种税收宏观调节机制。这种机制主要是通过（ ）表现出来的。
选项：
A:财产税
B:累进的财产税
C:所得税
D:累进的所得税
答案: 【累进的所得税】
27、 问题:在市场经济中，市场机制对（ ）起基础作用，但在市场经济运行失调时，政府课税能矫正失调，产生增进社会福利的正效应。
选项：
A:经济增长
B:收入分配
C:资源配置
D:取得收入
答案: 【资源配置】
28、 问题:税收在取得财政收入方面具有其他财政收入不可比拟的、特有的优点，这些优点体现在（ ）。
选项：
A:普遍适用于所有的社会成员
B:普遍适用于所有的生产经营领域
C:可以形成稳固的收入，无需到期偿还
D:取得正常收入的同时可以保持经济稳定
答案: 【普遍适用于所有的社会成员;
普遍适用于所有的生产经营领域;
可以形成稳固的收入，无需到期偿还;
取得正常收入的同时可以保持经济稳定】
29、 问题:在工业文明时代，以下对税收的描述中正确的是（ ）。
选项：
A:税收制度从土地税收转向工商业税收
B:税收计征从实物计征转向货币计征
C:税收征管从非专业征管到专业化征管
D:征税目的更加公共化和国家化
答案: 【税收制度从土地税收转向工商业税收;
税收计征从实物计征转向货币计征;
税收征管从非专业征管到专业化征管;
征税目的更加公共化和国家化】
30、 问题:税收在西方国家的发展演变大体经历的阶段包括（ ）。
选项：
A:自由纳贡阶段
B:承诺纳税阶段
C:专制课征阶段
D:立宪课税阶段
答案: 【自由纳贡阶段;
承诺纳税阶段;
专制课征阶段;
立宪课税阶段】
31、 问题:从弥补市场缺陷的角度看，税收能够发挥的作用包括（ ）。
选项：
A:提供公共商品
B:矫正外部效应
C:优化资源配置
D:调节收入分配
答案: 【提供公共商品;
矫正外部效应;
优化资源配置;
调节收入分配】
32、 问题:公需说也被称为“公共福利说”。公需说提出以满足（ ），增进（ ）作为课税的依据。
选项：
A:政府财政收入
B:国民满意度
C:公共需要
D:公共福利
答案: 【公共需要;
公共福利】
33、 问题:20世纪30年代以凯恩斯为代表的一批经济学家提出关于政府征税依据的理论观点，这种观点认为西方社会的市场机制往往失灵，难以实现（ ），因此，政府有必要通过运用包括税收在内的各种经济手段，调节宏观经济运行。
选项：
A:资源有效配置
B:财政收入稳定增长
C:经济稳定增长
D:财富公平分配
答案: 【资源有效配置 ;
经济稳定增长 ;
财富公平分配】
34、 问题:税收调节经济的职能具体体现在（ ）。
选项：
A:配置资源
B:收入分配
C:物价稳定
D:促进经济增长
答案: 【配置资源 ;
收入分配;
物价稳定;
促进经济增长】
35、 问题:税收的基本特征是（ ），凡具备这些基本特征的征收形式，其本质就是税收。
选项：
A:非直接偿还性
B:特殊性
C:强制性
D:规范性
答案: 【非直接偿还性 ;
强制性;
规范性】
36、 问题:税收对宏观经济稳定进行调节的方式主要有（ ）。
选项：
A:税收自动稳定机制
B:税收促进资源有效配置
C:税收保持经济稳定增长
D:相机抉择的税收政策
答案: 【税收自动稳定机制;
相机抉择的税收政策】
37、 问题:以下对税收非直接偿还性的描述中，正确的是（ ）。
选项：
A:税收是有偿的，而不是无偿的
B:税收是对国家提供公共物品和服务的补偿
C:税收是整体有偿，而不是个别有偿
D:税收有偿是非直接意义上的，不存在一一对应的直接偿还关系
答案: 【税收是有偿的，而不是无偿的;
税收是整体有偿，而不是个别有偿;
税收有偿是非直接意义上的，不存在一一对应的直接偿还关系】
38、 问题:税收促进资源有效配置体现在（ ）。
选项：
A:有利于改善资源配置状况
B:矫正市场失灵
C:增进社会福利
D:产生资源配置的正效应
答案: 【有利于改善资源配置状况;
矫正市场失灵;
增进社会福利;
产生资源配置的正效应】
39、 问题:在经济发生萎缩、衰退时，政府实行（ ），增加个人可支配收入，刺激私人消费和投资需求，促进国民收入恢复到充分就业水平。
选项：
A:扩张性税收政策
B:紧缩性税收政策
C:减税政策
D:增税政策
答案: 【扩张性税收政策;
减税政策】
40、 问题:当经济出现通货膨胀时，政府实行（ ），减少个人可支配收入，抑制私人消费和投资需求，遏制社会总需求和物价上涨势头。
选项：
A:扩张性税收政策
B:紧缩性税收政策
C:减税政策
D:增税政策
答案: 【紧缩性税收政策;
增税政策】
41、 问题:税是一个古老的概念，在中国和西方都有很长的发展历史，但税收一词却在近代才出现。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
42、 问题:政府通过征税来取得收入；另一方面，通过税收手段将筹集来的资金在全社会进行分配，用于公共商品的供给。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
43、 问题:税收是政府提供公共商品和公共服务的补偿。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
44、 问题:政府通过征税来取得收入；另一方面，通过财政手段将筹集来的资金在全社会进行分配，用于公共商品的供给。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
45、 问题:在市场经济条件下，外部效应无法由市场机制来解决，只能由政府采用非市场的方式予以矫正。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
46、 问题:社会财富的分配可以分为两个层次，即初次分配与再分配。税收只能出现在社会财富的再分配环节。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
47、 问题:征税的过程，就是政府把一部分国民收入和社会产品从一部分微观经济组织或个人手中转移到另一部分微观经济组织或个人手中的过程，体现取之于民，用之于民。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
48、 问题:经济调节说是以亚当·斯密为代表的一批经济学家的理论观点。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
49、 问题:持牺牲说观点的经济学家认为，税收对于国家是一种强制征收，对于人民则是一种牺牲。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
50、 问题:收入分配及其公平与否是一个单纯的经济学问题。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
第二章 税收要素与税收分类 税收要素与税收分类
1、 问题:行使征税权的主体是（ ）。
选项：
A:税务机关
B:个人
C:国家
D:企业
答案: 【国家】
2、 问题:我国《个人所得税法》规定，个人的工资薪金所得以支付工资薪金的单位和个人为（ ）。
选项：
A:代扣代缴义务人
B:代收代缴义务人
C:代征代缴义务人
D:纳税义务人
答案: 【代扣代缴义务人】
3、 问题:我国的车船税由税务机关委托保险机构负责征缴，因此保险机构为（ ）。
选项：
A:代扣代缴义务人
B:代收代缴义务人
C:代征代缴义务人
D:纳税义务人
答案: 【代征代缴义务人】
4、 问题:有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位为（ ），比如我国消费税中受托加工应税消费品的单位。
选项：
A:代扣代缴义务人
B:代收代缴义务人
C:代征代缴义务人
D:纳税义务人
答案: 【代收代缴义务人】
5、 问题:甲企业委托乙企业加工应税消费品，按照我国消费税相关法律法规的规定，受托加工应税消费品的乙企业为（ ）。
选项：
A:代扣代缴义务人
B:代收代缴义务人
C:代征代缴义务人
D:纳税义务人
答案: 【代收代缴义务人】
6、 问题:政府征税必须依据法律，所有与征税有关的法律法规总和被称为（ ）。
选项：
A:税收制度
B:税收法律
C:税收体系
D:税收要素
答案: 【税收制度 】
7、 问题:在税法构成的要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
选项：
A:课税对象
B:税率
C:纳税人
D:纳税环节
答案: 【课税对象】
8、 问题:税收要素告诉（ ），政府向谁征税，征什么税，征多少，以及如何征税等必须回答的问题。
选项：
A:纳税人
B:税务机关
C:征纳双方
D:国家
答案: 【征纳双方】
9、 问题:某纳税人某月取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0~1000元，适用税率为5%，应税收入为1000~2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为( )。
选项：
A:30元
B:110元
C:160元
D:60元
答案: 【30元】
10、 问题:某纳税人某月取得收入2600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0~1000元,适用税率为5%，应税收入为1000~2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为( )。
选项：
A:30元
B:110元
C:160元
D:60元
答案: 【110元】
11、 问题:边际税率是指( )。
选项：
A:税法直接规定的税率
B:全部税额与全部收入之比
C:实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D:再增加一些收入时,增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例
答案: 【再增加一些收入时,增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例】
12、 问题:若某税种适用20%的比例税率，没有免征额，按规定应税收入超过5万元的部分，按照应纳税额加征5成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。
选项：
A:2.4万元
B:5.5万元
C:1.9万元
D:1.6万元
答案: 【1.9万元】
13、 问题:通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。
选项：
A:法定式减免
B:税率式减免
C:税额式减免
D:税基式减免
答案: 【税基式减免】
14、 问题:“依照4%征收率减半征收”，这属于减免税中的( )。
选项：
A:税额式减免
B:税基式减免
C:税率式减免
D:鼓励式减免
答案: 【税额式减免】
15、 问题:以( )为标准,税收可以分为从价税和从量税。
选项：
A:课税对象
B:税收管理权限
C:计税依据
D:税收与价格的关系
答案: 【计税依据】
16、 问题:以( )为标准,税收可以分为价内税和价外税。
选项：
A:课税对象
B:税收管理权限
C:计税依据
D:税收与价格的关系
答案: 【税收与价格的关系】
17、 问题:以( )为标准,税收可以分为一般税和特别税。
选项：
A:课税对象
B:课征目的
C:计税依据
D:税收与价格的关系
答案: 【课征目的】
18、 问题:在消费税征收中,以下( )采用从量计征。
选项：
A:高档化妆品
B:烟
C:白酒
D:汽油
答案: 【汽油】
19、 问题:税收最重要的的三个要素是（ ）。
选项：
A:课税对象
B:纳税人
C:计税依据
D:税率
答案: 【课税对象;
纳税人;
税率】
20、 问题:课税对象与计税依据的区别表现在（ ）。
选项：
A:课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是量的方面对征税所做的规定
B:计税依据从质的方面对征税所做的规定，课税对象是量的方面对征税所做的规定
C:课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准
D:在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的
答案: 【课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是量的方面对征税所做的规定;
课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准;
在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的】
21、 问题:按相对量形式规定征收比例的税率形式为( )。
选项：
A:比例税率
B:定额税率
C:累进税率
D:边际税率
答案: 【比例税率;
累进税率】
22、 问题:超额累进税率具备以下几个特点( )。
选项：
A:计算较复杂
B:税负透明度差
C:税负不合理
D:有利于增产增收
答案: 【计算较复杂;
税负透明度差;
有利于增产增收】
23、 问题:减税免税的基本形式有( )。
选项：
A:税基式减免
B:税额式减免
C:法律式减免
D:税率式减免
答案: 【税基式减免;
税额式减免;
税率式减免】
24、 问题:下列税种中,征税对象与计税依据不一致的是( )。
选项：
A:车船税
B:城镇土地使用税
C:企业所得税
D:耕地占用税
答案: 【车船税;
城镇土地使用税;
耕地占用税】
25、 问题:我国现行税制中运用的累进税率形式有( )。
选项：
A:全额累进税率
B:全率累进税率
C:超额累进税率
D:超率累进税率
答案: 【超额累进税率;
超率累进税率】
26、 问题:以课税对象为标准,税收可以分为( )。
选项：
A:货物与劳务税
B:所得税
C:财产税
D:行为目的税
答案: 【货物与劳务税;
所得税;
财产税;
行为目的税】
27、 问题:以税负转嫁与否为标准,税收可以分为( )。
选项：
A:价内税
B:价外税
C:直接税
D:间接税
答案: 【直接税;
间接税】
28、 问题:以税收管理权限为标准,可以把我国的税收划分为( )。
选项：
A:中央税
B:地方税
C:联邦税
D:中央地方共享税
答案: 【中央税;
地方税;
中央地方共享税】
29、 问题:无论在何种情况下，纳税人与负税人都是不一致的。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【税负不能转嫁的情况下，纳税人与负税人是一致的；税负可以转嫁的情况下，纳税人与负税人是不一致的。】
30、 问题:纳税义务人，简称纳税人，是税法中规定的实际负担税款的单位和个人。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【实际负担税款的单位和个人是负税人。】
31、 问题:税收要素中其他要素的内容一般都是以计税依据为基础来确定的。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【税收要素中其他要素的内容一般都是以课程对象为基础来确定的。】
32、 问题:没有课税对象，也就无从确定税率。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
分析：【税率本身表示对课税对象征税的比率或征税数额，没有课税对象，也就无从确定税率，这句话是对的。】
33、 问题:起征点只能照顾一部分纳税人,而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。( )
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
分析：【超过起征点,纳税人要全额交税,只能照顾一部分纳税人,而超过免征额,纳税人只需要就超过部分交税,因此可以照顾适用范围内的所有纳税人。】
34、 问题:比例税率具有累退性。( )
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
分析：【由于消费者的边际消费倾向不同,因此会造成比例税率具有累退的性质。】
35、 问题:起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点,我国个人所得税中5000元的费用减除标准也称为起征点。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【根据起征点的概念判断,我国个人所得税中5000元的费用减除标准不能称为起征点,但可以称为免征额。】
36、 问题:免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额,我国个人所得税中5000元的费用减除标准也称为免征额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
分析：【根据免征额的概念判断,我国个人所得税中5000元的费用减除标准可以称为免征额。】
37、 问题:根据纳税环节多少去衡量,我国增值税的征收方式属于单一课征制。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【纳税环节是指税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。根据这个概念判断,我国增值税的征收方式不属于单一课征制,属于多次课征制。】
38、 问题:纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,具体分为两种形式,分别是按次纳税和按期纳税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,具体分为三种形式,分别是按次纳税、按期纳税和按年计征,分期预缴或缴纳。】
39、 问题:我国税法规定的纳税地点包括三种形式,即就地纳税、外出经营纳税和口岸纳税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【纳税地点是税法规定纳税人缴纳税款的地点。我国税法规定的纳税地点包括五种形式,即就地纳税、营业行为所在地纳税、外出经营纳税、汇总缴库和口岸纳税。】
40、 问题:现代国家普遍实行以商品课税和财产课税的复合税制。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【现代国家普遍实行以商品课税和所得课税的复合税制,财产税一般做为辅助性税种。】
41、 问题:比例税率具有累退性主要是因为边际消费倾向递减。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
分析：【边际消费倾向递减的趋向导致了比例税率具有累退的性质。】
42、 问题:以税收和价格的关系为标准,税收可分为直接税和间接税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【以税收和价格的关系为标准,税收可分为价内税和价外税;以税负转嫁与否为标准,税收可分为直接税和间接税。】
43、 问题:间接税是指纳税人和负税人一致,一般不存在税负转嫁的税种。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【直接税是指纳税人和负税人一致,一般不存在税负转嫁的税种。】
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